Нало́ги — обязательные платежи, взимаемые государством (центральными и местными органами власти) с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Налоги являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами. Налогообложению подлежат прибыль, доходы, имущество, передача собственности, операции с ценными бумагами, стоимость определенных товаров.
Налоговая политика — это система мероприятий государства в области налогообложения, регулирующая экономические отношения государства и налогоплательщиков.
Налоговая политика направлена на обеспечение экономической стабильности в государстве и учитывает интересы как отдельных налогоплательщиков, так и общества в целом. Для достижения этой цели государству необходимо регулярное поступление определенной денежной суммы в казну, поэтому правительство изымает у частного сектора экономики часть доходов в виде налоговых выплат. Денежные суммы, которые составляют налоговые выплаты, изымаются на безвозмездной основе: частный сектор, таким образом, подчиняется общегосударственным интересам на макроэкономическом уровне.
Налоговая политика направлена на обеспечение экономической стабильности в государстве и учитывает интересы как отдельных налогоплательщиков, так и общества в целом. Для достижения этой цели государству необходимо регулярное поступление определенной денежной суммы в казну, поэтому правительство изымает у частного сектора экономики часть доходов в виде налоговых выплат. Денежные суммы, которые составляют налоговые выплаты, изымаются на безвозмездной основе: частный сектор, таким образом, подчиняется общегосударственным интересам на макроэкономическом уровне.
Построение налоговой системы определяется соответствующими идеями и правилами — принципами налогообложения.
Выделяют следующие основные принципы налогообложения.
1. Принцип справедливости: налог взимается со всех налогоплательщиков сообразно их доходам.
2. Принцип определенности: размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть фиксированными, а не произвольными.
3. Принцип обязательности: неизбежность уплаты налогов.
4. Принцип удобства для налогоплательщиков: время, место и способ взимания налога должны быть выбраны так, чтобы налогоплательщику было легче выполнить требования налогообложения.
5. Принцип экономичности взимания: издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов.
6. Принцип эффективности: разрыв между расходами на организацию налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть небольшим, тяжесть налогообложения не должна подрывать производство и лишать государство налоговых поступлений в дальнейшем.
Выделяют следующие основные принципы налогообложения.
1. Принцип справедливости: налог взимается со всех налогоплательщиков сообразно их доходам.
2. Принцип определенности: размер налогов, сроки, способ и порядок начисления должны быть фиксированными, а не произвольными.
3. Принцип обязательности: неизбежность уплаты налогов.
4. Принцип удобства для налогоплательщиков: время, место и способ взимания налога должны быть выбраны так, чтобы налогоплательщику было легче выполнить требования налогообложения.
5. Принцип экономичности взимания: издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов.
6. Принцип эффективности: разрыв между расходами на организацию налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть небольшим, тяжесть налогообложения не должна подрывать производство и лишать государство налоговых поступлений в дальнейшем.
Налоговой системой называют взаимосвязь налогов, сборов, пошлин взимаемых в законном порядке, методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов.Существуют три системы налогообложения.
1. Прогрессивный налог — увеличение налоговой ставки по мере возрастания дохода.
2. Регрессивный налог — уменьшение налоговой ставки по мере возрастания дохода.
3. Пропорциональный налог — сохранение единой налоговой ставки для всех доходов. При пропорциональном налогообложении налоговые ставки постоянны и не зависят от величины облагаемых доходов (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально. В Российской Федерации примером пропорционального налогообложения является налог на прибыль юридических лиц.
1. Прогрессивный налог — увеличение налоговой ставки по мере возрастания дохода.
2. Регрессивный налог — уменьшение налоговой ставки по мере возрастания дохода.
3. Пропорциональный налог — сохранение единой налоговой ставки для всех доходов. При пропорциональном налогообложении налоговые ставки постоянны и не зависят от величины облагаемых доходов (налоговой базы). С ростом базы налог возрастает пропорционально. В Российской Федерации примером пропорционального налогообложения является налог на прибыль юридических лиц.
По уровню взимания налоги делятся на федеральные (акцизы, подоходный налог, налог на добавленную стоимость, таможенная пошлина), региональные (лесной налог, плата за воду, налог на имущество предприятий) и местные (земельный налог, курортный налог, налог на рекламу).
По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц (например, налог на прибыль, налог на имущество, налог на заработную плату и ее прирост, налог на финансовые операции).
Косвенные налоги — это надбавка к цене приобретаемых товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акцизные сборы, таможенные пошлины и др.).
По виду объектов налогообложения налоги делятся на прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются с доходов или имущества физических и юридических лиц (например, налог на прибыль, налог на имущество, налог на заработную плату и ее прирост, налог на финансовые операции).
Косвенные налоги — это надбавка к цене приобретаемых товаров и услуг (налог на добавленную стоимость, акцизные сборы, таможенные пошлины и др.).
Налоги выполняют в экономике государства сразу несколько важных функций.
1. Фискальная функция: пополнение государственного бюджета, финансирование расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и социально-экономических сфер, которые нуждаются в дополнительном финансировании (например, фундаментальной науки, образовательные учреждения, библиотеки и т.д.).
2. Распределительная (социальная) функция: перераспределение доходов в пользу незащищенных категорий населения с целью сглаживания неравенства в обществе.
3. Стимулирующая функция: стимулирование научно-технического прогресса, развития производства, увеличения числа рабочих мест посредством системы налоговых льгот и освобождений.
4. Дестимулирующая функция: ограничение социально-экономических процессов, развитие которых нежелательно, посредством увеличения налогового бремени.
5. Конкретно-учетная функция: учет доходов граждан, предприятий, организаций.
1. Фискальная функция: пополнение государственного бюджета, финансирование расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и социально-экономических сфер, которые нуждаются в дополнительном финансировании (например, фундаментальной науки, образовательные учреждения, библиотеки и т.д.).
2. Распределительная (социальная) функция: перераспределение доходов в пользу незащищенных категорий населения с целью сглаживания неравенства в обществе.
3. Стимулирующая функция: стимулирование научно-технического прогресса, развития производства, увеличения числа рабочих мест посредством системы налоговых льгот и освобождений.
4. Дестимулирующая функция: ограничение социально-экономических процессов, развитие которых нежелательно, посредством увеличения налогового бремени.
5. Конкретно-учетная функция: учет доходов граждан, предприятий, организаций.