Подохо́дный нало́г — основной вид прямых налогов, взимаемых с доходов физических лиц (заработная плата, доплаты и премии, дивиденды, проценты, доходы от недвижимости и др.) и юридических лиц (налог на прибыль).
Для физических лиц исчисляется в процентах от совокупного дохода за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Подоходный налог взимается по прогрессивным ставкам, дифференцированным по группам налогоплательщиков. Введен в Великобритании в 1842 году, в Японии — в 1887 году, в Германии — в 1891 году, в США — в 1913 году, во Франции — в 1916 году.
В настоящее время при расчете размера подоходного налога в разных странах мира используются разные схемы налоголожения (пропорциональная или прогрессивная) или их сочетание. Размер подоходного налога в разных странах составляет:
Страна | Годовой доход, $ | Налог | Страна | Годовой доход | Налог |
Австралия | < 4 600 4 600--28 800 > $140 000 | 10% до 9% 30,3-44,9% | Мексика | < 3 300 > 7 000 | 10% 28 |
Австрия | > 12 500 12 500-28 500 >58 000 | 0% 365% 50% | Россия | < 5 000 000 рублей > 5 000 000 рублей | 13% 15% * |
Белоруссия | на любой доход | 13% | Сингапур | < 16 300 > 236 000 | 0% 20 |
Болгария | на любой доход | 10% | США | < 8 950 > 9 000 > 357 700 | 0% 10% 35% |
Бразилия | < 5 300 5 300-10 500 >10 500 | 0% 15% 27,5% | Таиланд | < 4 600 > 4 600 > 122 600 | 0% 10% 37% |
Великобритания | <15 500 15 500-49 000 >231 000 | 0% 20% 45% | Украина | < 5 500 > 9 400 | 10% 20% |
Германия | < 9 000 9 000-11 500 >285 000 | 0% 2,56% 45% | Франция | < 6 800 6 800-13 600 >171 000 | 0% 5,5% 45% |
Испания | < 20 200 > 200 000 | 24% 51% | Япония | < 21 000 > 200 000 | 5% 40% |
Италия | < 17 100 > 80 000 | 23% 45% | Норвегия | < 67 400 67 400-110 000 > 110 000 | 28% 37% 49% |
Канада | < 42 707 > 132 406 | 15% 29% | Швеция | < 2 160 2 160-49 000 > 49 000 > 70 200 | 0% 29-35% 35%+25% 35%+5% |
Китай | < 2 400 > 16 000 | 5% 35% | ЮАР | < 14 300 13 300-22 200 > 54 800 | 18% 2500+25% 16000+40% |
Латвия | на любой доход | 25% | |||
Литва | на любой доход | 15% | |||
Эстония | на любой доход | 20% |
- Багамские Острова
- Бахрейн
- Бермуды
- Бурунди
- Виргинские Острова (Великобритания)
- Острова Кайман
- КНДР
- Кувейт
- Монако
- Оман
- Катар
- Сомали
- ОАЭ
- Вануату
В советской России подоходный наог был введен декретом от 16 ноября 1922 года под общим названием подоходно-поимущественного налога, который в 1924 году был преобразован в подоходный налог.
В Российской Федерации взимается подоходный налог с физических лиц, а также налог на прибыль. Плательщиками подоходного налога являются граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.
Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:
- лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
- лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.
Доходы, облагаемые НДФЛ | Доходы, НЕ облагаемые НДФЛ |
|
|
В июле 2023 года в Првительство и Госдуму РФ поступило сразу два предложения о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и направленных на корректировку налогов, уплачиваемых сверхбогатыми гражданами и об отмене удержания налогов с граждан с низкими доходами — менее 30 тысяч рублей в месяц:
- Депутаты от ЛДПР направили в Правительство РФ законопроект об отмене НДФЛ для лиц, чей доход не превышает 30 тыс. рублей в месяц.
- Вице-спикер Государственной думы Борис Чернышов от партии ЛДПР предложил ввести НДФЛ в размере 20% для граждан, чей доход составляет более 25 млн рублей в год. По его мнению те, кто зарабатывает в год более 25 млн рублей — то есть больше 2 млн в месяц, должны уплачивать НДФЛ в размере 20%.
- В Госдуму внесут проект об отмене НДФЛ при доходе ниже 30 тыс. рублей //Газета Известия.ру 27 июля 2023 г.
- В России предложили ввести НДФЛ в 20% на доходы свыше 25 млн рублей в год //KM.RU 29 июня 2023 г.